“十二五”（2011——2015年）是我市加快建设生态文明和全面小康社会的关键时期，也是我市审计工作转型升级、提升价值、进一步发挥“免疫系统”功能的重要时期。根据《审计署“十二五”审计工作发展规划》、《浙江审计工作“十二五”发展规划》、《丽水市国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》要求，围绕“生态立市、工业强市、绿色兴市”发展战略，结合我市审计工作实际，制定本规划。

一、“十一五”审计工作回顾

（一）主要成就

“十一五”期间，全市审计机关围绕市委、市政府和上级审计机关的部署，以科学发展观统领审计工作，依法审计、服务大局，勇于创新、加快转型，取得了明显成效。

——审计监督成效显著。共完成审计项目2131个，查出违规金额196719万元，已上缴财政15472万元，核减工程造价78757万元，向司法纪委监察机关移送案件40件，审计报告与信息被采用9659篇次。

——服务大局作用突出。政府债务、社保基金、校舍安全工程、农村医疗服务、医疗收费、排污费的征收使用、安居房工程的建设、房地产企业的社会集资等关注社会民生的审计得到了加强，审计监督面得到了扩展，为党委、政府提供了决策依据。

——审计转型效果明显。绩效审计工作量占全部审计工作量的比例达到42.37%，首创部门办公业务系统--《审计管理系统》“1拖N”部署模式，在全国得到推广和应用。

——审计信息化全面提升。利用OA系统实现办公自动化，AO与OA交互项目率达到40%、利用AO系统进行管理项目率达61.7%、利用AO系统开展数据分析实施计算机审计项目率38.85%。

——审计管理显著优化。认真搞好选项调查，科学合理确定项目计划，市本级审计报告、审计专报被省市领导批示140多篇次，促进市政府及主管部门制定与完善政策制度达60多个。

——队伍建设切实提高。审计干部教育培训和培养力度不断加大，全市审计干部66%以上具备本科以上学历，53.3%以上具备中、高级专业技术职称，有82.7%通过AO应用培训认证考试，有22.17％通过了审计署计算机审计中级考试。

（二）存在问题

主要表现，审计任务繁重与审计力量不足、审计人员素质与审计转型的要求还不相适应、审计覆盖面不高、审计队伍综合素质有待提高等。

二、总体战略

“十二五”时期，我市审计工作的总体战略是：紧紧围绕科学发展主题和经济发展转型升级主线，加大改革创新力度，把绩效审计和审计信息化作为推动审计工作转型的两大抓手，实现传统审计向现代审计的全面转型，构建具有丽水特色的科学审计体系，充分发挥国家审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能，努力推进各项工作持续健康发展。

（一）指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，坚持“依法审计、服务大局、突出重点、求真务实”的审计工作方针，树立“三个三”审计理念，将推进法治、维护国家经济安全、推动改革、促进发展、完善国家治理作为审计工作的出发点和落脚点，充分发挥审计在国家经济社会运行中的“免疫系统”功能，努力为全面建设“富饶秀美、和谐安康”的新丽水提供强有力的审计支撑。

（二）发展方向。认真履行职能，充分发挥审计“三个最大”作用，即最大程度地服务发展大局；最大限度地降低经济风险；最大幅度地提升社会效应。着力更新理念，切实推进审计“三个转变”机制，即由事后查处与事前预防并重，逐渐向事前预防为主转变；由微观操作与宏观管理并重，逐渐向宏观管理为主转变；由传统审计与责任审计并重，逐渐向责任审计为主转变。全面提升效能，努力实现审计“三个目的”要求，即在发挥审计作用中体现时效性、针对性、准确性；在推动审计发展中体现科学化、规范化、公开化；在提升审计价值中体现服务发展、服务社会、服务百姓。

（三）总体目标。坚持“监督促进政府责任落实、服务保障发展方式转变、转型促使审计价值提升”的价值目标，着力实现五大新突破。

——审计服务科学发展实现新跨越。审计在推动科学发展、加快转变经济发展方式中的作用发挥更显著、更宏观、更有建设性，国家“免疫系统”功能发挥更加突出。    ——审计项目质量实现新提升。审计内部控制体系不断健全，规范化、科学化水平不断提高，审计项目质量进一步提升，审计的开放性明显增强，审计的公信力更加提高。      ——审计转型升级实现新发展。全面树立科学审计理念，深化绩效审计，审计技术方法手段不断创新，信息化与审计工作的融合度大幅增加，审计现代化程度明显提升。      ——审计基础建设实现新突破。审计法制健全，依法审计深入人心，队伍素质持续提高，结构得到优化，适应经济社会发展需要的新型专业化审计队伍初步形成。      ——审计统筹发展实现新成就。审计理论建设显著增强，审计文化繁荣发展，精神文明建设取得明显成效，审计体系建设有效推进，全市审计事业科学统筹发展。

三、主要任务

“十二五”时期，我市审计工作继续坚持以真实性、合法性审计为基础，全面推进绩效审计，不断增强主动性、宏观性、建设性、开放性和科学性，促进科学发展和加快转变经济发展方式。

(一)深化预算执行审计，促进财政管理体制改革。重点关注财政预、决算的公开性、透明性、科学性和财政预算与决算相互间的吻合度，着眼于提高财政资金绩效，积极构建财政审计大格局，全面提升预算执行审计的层次和水平，推动财政绩效预算改革。

推动预算编制的公开、透明、科学化，增强预算执行的严肃性。促进财政部门实行绩效预算，督促财政部门强化预算约束，提高预算分配的科学性和公开、透明度，为市人大审查批准预算提供依据。

加快预算执行审计制度化、规范化建设步伐。在“十二五”期末出台相关规定，明确预算执行审计在预算监督管理工作中的地位，促进政府和部门问责、问效制度的建立和实施。

加强对重点部门、重点项目和专项资金的审计延伸，扩大审计覆盖面。对使用财政资金数额大、下属单位多或有二次分配权的部门进行重点审计，避免部门违反财经法规问题向所属单位转移和“下沉”。

(二)加强财政财务收支审计，完善内部管理制度。规范党政机关、事业单位财政财务收支行为，促进其加强财务管理，提高财政资金使用效益和行政效果。

——扩大审计监督范围，突出审计重点。加大对重点资金、重点行业、重点部门、重点领域的审计监督力度，加强对二、三级预算单位审计监督力度。

——加强惩治腐败力度，完善内部控制度。认真落实“重大经济疑案、重要批示信件、重点责任领域”必审制要求，加大对腐败案件和经济犯罪案件线索的揭露和查处力度，促进反腐倡廉建设。

——加强内审指导，合理利用审计资源。根据《丽水市政府关于进一步加强内部审计工作的意见》精神，在2012年前审计机构设立内部审计指导机构，加强对内部审计工作的日常监督指导。组织、指导内部审计机构对所属预算单位进行财政财务收支审计和领导干部经济责任审计，加强对单位委托中介审计的管理，充分发挥社会中介机构和内部审计部门作用，整合外部审计力量提升审计效率。同时加强对内部审计协会的管理，推进协会功能由行政管理型向自律服务型转变。

(三)完善经济责任审计，提高审计成果运用水平。全面贯彻落实中央两办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和省两办印发的《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》，促进建立经济责任审计问责问效制度，促使“权力运行公开化、资源配置市场化、操作行为规范化”，形成审计监督与纪委（监察）监督、组织监督的合力，推动科学发展，完善国家治理。

―根据审计对象，实行分类管理。进一步推动和促进《丽水市领导干部经济责任审计分类轮审制度》等相关制度的健全、完善，探索建立审计对象动态管理机制。在“十二五”期间，基本实现对市、县（市、区）党委、政府直属工作部门领导经济责任审计的全覆盖。

――完善审计评价体系，扩大成果运用。继续完善《丽水市党政部门领导干部经济责任审计操作办法》、《丽水市领导干部离任前经济责任和公有财物交接制度》等，2012年出台《丽水市领导干部经济责任审计实施细则》和《丽水市党委、政府直属工作部门内部管理领导干部经济责任审计办法》，形成较为完善的审计办法，不断完善审计评价体系，在量化评价上有所突破。积极配合纪委（监察）、组织部探索在“问效”的基础上“问责”，并制定审计结果情况通报制度，积极将审计结果、审计评价结果作为党风廉政建设责任制考核和干部调整的依据，扩大审计成果运用。

――完善领导干部经济责任审计工作联席会议制度。2012年出台《丽水市经济责任审计工作联席会议制度》、《丽水市经济责任审计联席会议办公室工作规则》，建立有利于形成监督合力的高效协调机制。

(四) 加强政府投资审计，为深化投资体制改革服务。积极构建以投资绩效审计为核心，竣工决算审计、跟踪审计、工程造价审计、专项审计调查等多种方式并举的投资审计模式，加强对“产业转型升级、基础设施建设、公共民生设施、生态保护设施、城乡功能设施”五大领域工程的审计监督。

全面覆盖，拓展投资审计内容。按照政府投资项目必审制的要求，强化审计监督，逐步侧重于项目绩效审计、建设项目管理审计和全过程跟踪审计。

多方联动，强化投资审计监督。在“十二五”期间建立市政府固定资产投资项目涉及相关部门的“会议联系制度”，完善部门监督机制，共享监督成果。

——重点突出，促进社会资源节约。更加关注评价项目的经济性、效率性、效果性和环保性，重点揭露严重损失浪费、工程质量差、经济效益和社会效益低下等问题，提出改善管理、节约资源的建议。

建章立制，推进投资审计规范化。在“十二五”期间出台《政府重点投资项目建设管理绩效评估和责任追究办法》和《政府重大投资项目跟踪审计监督办法》，将重大投资项目全程纳入审计监督范围。

（五）加强民生工程和民生资金审计，促进和谐社会建设。围绕建立健全基本公共服务体系，加强对重点民生工程和民生资金的审计，维护人民群众根本利益，推动社会主义和谐社会建设。

——加强对保障民生的财政性资金审计，促进民生政策落到实处。重点揭露和纠正管理不善造成的损失浪费、效益低下和侵害群众权益等问题，提出改进建议，维护人民群众的切身利益。

继续深化各项社会保障基金的审计，揭示基金管理突出问题。从体制、机制、制度以及政策措施层面发现和分析研究问题，提出审计意见和建议，促进资金经济性、效率性、环保性和公平性，完善财政资金的管理，保障各项事业健康发展。

——强化教育、科技、医疗等专项资金审计，促进医疗制度改革和人才、科技强市战略的实施。关注优质学前教育资源不足、义务教育经费保障和均衡发展、职业教育支持政策的落实，促进教育公平、提高教育质量。关注科技经费的使用绩效，公平合理，促进科技经费“四两拨千斤”杠杆效能充分发挥。关注基本药物制度、公立医院综合改革、基层公共卫生资源均等化等改革措施的实施情况和出现的新情况、新问题，促进相关政策制度的不断完善和有效落实。

(六)加强环境资源审计，努力推进生态文明示范区建设。按照加快建设资源节约型、环境友好型社会的基本要求，到2015年，全面建立资源环境审计评价体系、环境资源信息化审计体系和现代化的环境审计管理体系。

——围绕“美丽乡村”建设，加强对新农村建设、耕地和基本农田保护、水资源保护、森林资源保护、节约集约用地等方面开展审计，揭露和查处无序开发、低效利用以及破坏浪费资源等重大问题，促进资源保护和合理开发利用。

——围绕生态文明示范区建设，加强对空气、固体废弃物、城市噪音、重金属污染防治等方面的审计，揭露和查处防治措施不落实、严重污染环境等问题，促进建立健全污染付费制度和多元环保投融资机制。

——围绕大力繁荣瓯江文化，开展文化体制改革和文化扶持资金审计，揭示政府及其主管部门、重点文化企业在落实文化改革政策法规、管理和使用文化建设专项资金等方面存在的突出问题，促进瓯江文化大繁荣。

四、重点工作

“十二五”时期，要进一步强化审计管理和审计基础建设，促进规范立项，推进审计结果的充分运用，促使审计建议的整改落实，牢固树立项目质量是审计工作生命线意识，进一步完善审计质量控制制度，全面落实审理机制，推进审计规范化、科学化。按照“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”总体要求，加强“人、法、技、文”四大基础建设，提升审计工作层次和水平，为完成“十二五”审计工作目标任务提供基础保障。

（一）审计项目的立项

审计项目计划立项要服务大局，围绕中心，紧抓热点、难点和重点，不断增强时代性、宏观性、主动性、批判性、建设性、开放性和科学性，促进科学发展和加快经济转型升级发展方式。

（二）审计结果的运用

1.提炼高质量的审计信息。综合运用审计报告、专报、建议等形式，提炼视野更宽阔、依据更充分、价值更丰富的综合性信息，揭示和反映普遍性、倾向性和典型性问题，提出有针对性、可操作性的建议，为党委政府决策和管理提供真实的信息和依据。

2.强化横向沟通、协作。加强与被审计单位沟通，增强审计决定、意见和建议的针对性和可操作性。加强与纪委（监察）、监察和公安机关在案件查处方面的协调配合，做好重大违法违纪问题审计调查取证和移送，充分发挥审计工作在案件查处中的引导作用。

3.稳步推行审计结果公告。把对审计发现问题的整改情况作为审计结果公告的重要内容，积极探索建立特定审计事项阶段性审计情况公告、重大案件查处结果公告和经济责任审计结果公开制度，逐步扩大审计结果公告项目，争取在“十二五”期末审计结果公告项目达50%以上。

（三）审计整改的落实

1.坚持把抓审计查出问题的整改，作为提升审计监督质量和成效的重要组成部分，进一步加大工作力度，建立健全审计整改长效机制，不断推进审计整改工作的制度化、规范化。

2.制定审计整改督查办法，明确督查责任，切实加大审计整改情况的督促、检查力度。加强与纪委（监察）、组织、司法等机关，以及财政、税务、发改等相关部门的协作配合，充分运用提请协助执行、申请强制执行和提请政府督查等手段，确保审计整改到位，切实维护审计监督的严肃性和权威性。

3.加强对审计整改结果的统计分析研究工作，对屡审屡犯、整改不到位的问题，更加注重从体制、机制、制度和管理层面剖析原因，提出建设性意见和建议，为领导宏观决策服务。

（四）审计审理

建立健全审计审理组织机构或专职人员，市县两级审计机关分三年到位审计项目审理工作，继续完善现场审核、部门复核、审理机构审理的三级内控机制，到2015年，市县级审计机关实现审理工作规范化、制度化。

(五)审计队伍建设

1.抓好领导班子建设，提高领导水平和执政能力。坚持民主集中制原则和群众路线，求真务实，深入基层调查研究，解决工作中遇到的问题，广泛听取基层审计干部和社会各界对审计工作的意见和建议。

2.加强队伍的能力建设，提高综合素质和业务能力。落实好《关于进一步加强审计系统专业人才建设培养工作的实施意见》、《学习培训和后续教育制度》等，不断优化审计队伍人才结构和审计人员的知识结构，逐步提高法律、工程、投资、计算机等相关专业人员的比例。到“十二五”期末，通过组织培训、在职教育、学历教育，使审计干部队伍中的80%以上具备本科以上学历，60%以上具备中、高级专业技术职称，90%通过AO应用培训认证考试，30％通过审计署计算机审计中级考试。

3.加强审计机关的作风建设，切实转变工作观念。建立健全权责明晰、行为规范、办事公开、依法高效、运转协调的机关运作机制，强化接受群众监督的制度，不断提升机关服务意识，增强机关效能，转变工作作风，提高办事效率，努力建设服务型机关。

（六）审计法制建设与廉政建设

1.完善审计制度，推进依法依规审计。不断完善和规范审计业务文书和审计程序，完善各项操作规程，提高审计工作的法治化、规范化水平。规范授权审计行为，促进整合审计资源，发挥审计机关的整体效能。在2012年前，在现有的《审计执法责任制度》、《审计执法过错责任追究制度》的基础上，完善出台《审计质量控制和过错责任追究办法（试行）》，规范审计执法责任追究，推进审计执法责任制，防范审计风险。

2.优化普法依法治理工作。积极做好依法行政工作和“六五”普法教育工作。研究采用多种途径、多种形式开展审计法律宣传，提高审计法律宣传的效果。

3.抓好廉政建设，打造纪律严明的审计队伍。大力开展“人生平安教育”，严格执行《党员领导干部廉洁自律准则》和审计“八不准”纪律，深入开展廉政风险点查找，完善内部制约和监督机制。

(七)审计信息化建设与技术装备建设

1.积极探索联网审计模式。通过建立预算执行联网审计平台系统等建设，拓展联网审计范围和领域，初步实现“预算跟踪”加“联网核查”审计模式。到2013年，选择一、两个县局推广联网审计平台，实现单一模式向“1拖N”模式转变。

2.积极构建各专业审计数据库。在“十二五”期间，按照“审中建、建中审”的原则，完成地税、社保、住房公积金等重点行业审计数据库建设，提高信息化环境下的审计监督能力。

3.深化现场审计系统（AO）的应用。在全面应用AO2011版项目管理功能的基础上，加大数据分析功能的应用力度，扩大计算机审计的覆盖面。到“十二五”期末，全市审计机关年度计划项目实施要普遍使用计算机审计技术。

4.积极探索信息系统审计。在重大审计项目中积极开展信息系统审计实践，探索信息系统审计方法和管理模式。通过几年努力，逐步使信息系统审计成为具备信息化背景的重大审计项目的前置环节和必经程序。

5.继续完善硬件设备，加强网络安全、数据安全建设。依托示范项目部署综合安全监控系统、依托金审二期工程部署审计关键业务数据异地备份等安全保障系统，建立审计人员安全保密责任制。

(八)审计文化建设

1.加强审计文化研究、提炼、建设。把以维护人民利益为根本目标，以维护国家经济安全为首要任务，以推进民主法治、加强反腐倡廉建设、促进和谐社会建设为己任的历史责任感作为审计职业文化建设的特色基础。组织、提倡、鼓励干部、职工积极开展各类有益的文化体育活动。从行业职工文化体育活动中发现、提炼、建设丽水审计文化和精神，以支撑、引导、增强审计队伍的凝聚力和积淀积极的审计文化。

2.加强审计人员职业道德修养，提高文明审计水平。把审计机关“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的价值理念，贯穿于审计机关工作人员生活、工作的始终，提高审计机关工作人员的职业道德修养，切实维护审计的权威和形象，认真落实文明审计要求，推进文明型机关建设。

3.加强审计宣传。重视网络民意，加强舆情研判和舆论引导，密切与新闻单位的联系，充分利用各级媒体，积极有效地宣传我市审计工作创新成果。进一步办好市局机关门户网站和官方微博等宣传平台，不断拓展我市审计工作宣传的覆盖面。

4.发挥审计学会作用。每年开展一次审计理论学术研讨与交流，充分发挥审计学会在深化审计理论研究方面的作用，实现审计理论研究与审计业务工作有机结合，提升审计干部理论水平。不定期的组织会员活动，就审计业务专题进行交流，为审计事业发展提供更有力的理论支撑。

五、保障措施

各级审计机关要加强组织领导，把规划的实施纳入重要议事日程。县级审计机关要根据本地区“十二五”发展规划和本规划要求，突出重点，统筹研究制定实施各具特色的地方审计工作发展规划或实施意见。要不断增强大局意识和责任意识，围绕规划提出的主要目标和基本要求，分年度、分级次细化主要任务，从关键领域和薄弱环节入手，攻克一批阻碍审计科学发展的突出问题。要对规划的总体实施情况进行跟踪分析，适时开展规划实施评估工作，重点对规划的任务完成情况进行督促检查，推进审计工作规划的贯彻落实。

附件：关于印发《丽水市审计工作“十二五”发展规划》的通知.doc